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老师，年前的费用已经支付了，但没有收到发票，年前账务怎么处理，等到年后汇算清缴前收到发票后又怎么处理
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你好 年前正常入账 收到发票后把无票分录 红冲，按发票入账
2022 12/29 09:21
84785004 
2022 12/29 10:59
年前正常入账是什么意思，借费用还是借预付账款，另外，收到票后贷方能够红冲银行存款吗
玲老师 
2022 12/29 11:09
你好 原来分录没有银行 冲时也不冲银行
84785004
2022 12/29 11:23
那已经支付了呀，不用银行存款科目用什么科目呢，还有，借方用什么科目，可以把分录写出来吗
玲老师
2022 12/29 11:29
你好 借银行，贷以前年度损益 调整，
借 以前年度损益 调整 贷银行
84785004
2022 12/29 11:37
老师，您这个是收到票后的处理吗？银行存款可以红冲吗
玲老师
2022 12/29 11:38
你好 是的可以红冲的 做上面分录就可以了
84785004
2022 12/29 11:45
完整的分录是不是这样的：1.预提时：借费用-预提 贷银行存款，2.收到票后红冲：借银行存款 贷以前年度损益调整3.按发票重新做账：借以前年度损益调整 贷银行存款
玲老师
2022 12/29 12:13
对，这样处理是正确的
84785004
2022 12/29 14:40
收票之后金额如果完全吻合，是不是就不用冲红之前的分录，而是把发票附在之前的凭证后面呀，但之前的凭证已经装订好了，凭证也不能随意拆了加呀
84785004
2022 12/29 14:41
还有，如果是汇算清缴以后收到的票怎么处理呢，还需要用到以前年度损益调整吗，影响的是当年的利润还是次年的利润
玲老师
2022 12/29 14:47
你好 用调整的 再联系税务 写说明 可以追加到发生的年度扣除
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