免费问答

（1）2021年A公司出售甲商品给B公司，售价1 000万元，成本700万元，款项年未已结清。至2021年12月31日，B公司向A公司购买的上述存货中已对集团外售出80%，年未未计提存货跌价准备。   借：营业收入 1000 贷：营业成本 1000   借：营业成本 60 存货 60       300*0.2=60   （2）2022年B公司将上年从A公司购入存货所剩余部分的一半对集团外部售出，结存部分年末无减值损失。 借：年初未分配利润  300-228=72    贷：营业成本 72 借：营业成本 36   贷：存货 36    72*0.5=36

以这个为准，需考虑所得税： （1）2021年A公司出售甲商品给B公司，售价1 000万元，成本700万元，款项年未已结清。至2021年12月31日，B公司向A公司购买的上述存货中已对集团外售出80%，年未未计提存货跌价准备。   借：营业收入 1000 贷：营业成本 1000   借：营业成本 60 存货 60       300*0.2=60   借：递延所得税资产 15    贷：所得税费用  15   （2）2022年B公司将上年从A公司购入存货所剩余部分的一半对集团外部售出，结存部分年末无减值损失。   借：年初未分配利润  300-228=72    贷：营业成本 72   借：递延所得税资产 18    贷：年初未分配利润  18   借：营业成本 36   贷：存货 36    72*0.5=36 借：所得税费用 9  贷：递延所得税资产 9

（3）2022年A公司继续出售甲商品给B公司，售价1 500万元，销售成本1200万元，价税款1695万元年末尚未结清，A公司为此内部债权计提坏账准备20万元。B公司当年将该批商品的60%出售给集团外单位，其余部分至2022年12月31日仍结存，其可变现净值为540万元。 借：营业收入 1500 贷：营业成本 1200   借：营业成本 120 存货 120 1200*0.4=480万元，合表并未减值；冲减  600-540=60 借：存货-存货跌价准备  60    贷：资产减值损失  60    借：递延所得税资产 15    贷：所得税费用  15   借：应付账款 1695 贷：应收账款  1695   借：应收账款-坏账准备  20    贷：信用减值损失  20

借：所得税费用 5   贷：递延所得税负债 5   （4）2021年8月15日A公司将其生产的产品销售给B 公司，售价300万元，成本228万元，款项已结清。B公司购入后将其作为管理用固定资产，于2021年8月30日达到预定可使用状态，假定该固定资产折旧年限为3年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，假定税法折旧政策与会计规定相同。 要求：请编制2022年末合并资产负债表与合并利润表中的相关抵销分录或调整分录。（金额单位万） 2021年末 借：营业收入 300 贷：营业成本 300 借：营业成本 72      贷：固定资产-原价  72 借：固定资产-累计折旧 8    贷：管理费用 8 借：递延所得税资产  16    贷：所得税费用  16 2022年末： 借：年初未分配利润 72      贷：固定资产-原价  72 借：固定资产-累计折旧 8    贷：年初未分配利润 8 借：递延所得税资产  16    贷：年初未分配利润  16  借：固定资产-累计折旧 24    贷：管理费用 24 借：所得税费用 6   贷：递延所得税资产 6           希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

老师，太感动了！您怎么可以这么厉害！教学界栋梁姐姐辛苦了！麻烦您回复一下给您五星好评！

第二部分的分录有修改： 以下为准： （2）2022年B公司将上年从A公司购入存货所剩余部分的一半对集团外部售出，结存部分年末无减值损失。   借：年初未分配利润  60    贷：营业成本 60 借：递延所得税资产 15    贷：年初未分配利润  15 借：营业成本 30 贷：存货 30 借：所得税费用 7.5  贷：递延所得税资产 7.5

好的老师感谢您的认真和仔细

不好意思，祝你好运~