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应付账款暂估已经作纳税调增了，企业所得税已经交了，应付账款—暂估还挂着怎么冲？21年做的分录是工程施工，贷应付账款-暂估
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借应付帐款暂估
贷工程施工
借工程施工贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
2022 12/29 21:19
84785000 
2022 12/29 21:33
我今年2022年5月汇算清缴时候已经调增了。但是没在5月份做上面你这个分录。现在12月份还能做吗？
郭老师 
2022 12/29 21:36
可以的，可以补上的。
84785000
2022 12/29 23:15
那郭老师，这种先暂估成本很多，后面再调增所得税的红冲处理方法好吗？会有风险吗？还是说可以借：应付账款-暂估，找一家公司或者个体户付付，贷：应付账款-某某公司，然后再借：应付账款-某某公司，贷：银行存款，这样子呢？是不是两种操作都可行？
84785000
2022 12/29 23:19
第一种就是我不付了，虚增了，就全部红冲，用以前年度损益调整调整以前的，相当于重大差错。第二种就是我实际支付了，就是没票，但成本真实的，不用以前年度损益调整调增以前的。可以这样理解吗？
郭老师
2022 12/30 07:58
你好，只要你汇算清缴没有多抵扣就可以的
找个体户付款不合理
这不就是虚开了
84785000
2022 12/30 08:08
不不不，我付款的个体户也不开票。我21年的成本在今年汇算清缴全部调增了。只是问，是不是有这两种处理方式，哪种好。第一种就是连应付账款暂估红冲掉。第二种就是付款掉。总要冲平的
郭老师
2022 12/30 08:09
那你付给个体户这个实际有业务吗？
郭老师
2022 12/30 08:10
实际没有业务的话，直接红冲了就可以的，不用付款。
84785000
2022 12/30 08:46
郭老师，那意思就是按照最开始的那种。红冲应付账款暂估，用以前损益调整科目做下账务处理。税法上就是据实调增。是波？
郭老师
2022 12/30 08:49
对的，是的，是这么做的。
84785000
2022 12/30 08:49
我公司**的项目多。像土石方工程就是没有票的，我能像这样子方法先暂估下成本，汇算清缴全部调增，再红冲暂估的方法吗？
郭老师
2022 12/30 08:50
你好，你实际有没有业务啊，只要没有就需要调灯，然后账上需要红冲，如果有实际业务的，账上正常做会算调增
84785000
2022 12/30 08:53
增值税抵扣的话，其他项目有材料票的，进项多，成本我不用。同一个月开票的话，这样是不是可以增值税合并一起对外报送，成本就全部调增，这样呢
郭老师
2022 12/30 08:56
你好是的，是这么做的。
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