免费问答

请老师看图片上的问题，进行详细表达。

尊敬的学员您好！稍等，看看会不会哈

老师，您做到什么程度了

同学你好，抱歉信息覆盖了，您没追问我没办法回复，这个题目我帮不到您哦，不好意思！

老师，请您解答一问也可以。这提问都是花了钱的。

我也等了那么久了

同学你好，一开始您就没有附上题目哈，老师肯定也是尽力帮您解答的。你参考一下第二问吧，自己简述几点。 实施新金融工具准则后，农商银行金融资产分类规则、减值计量方法、减值估值范围、管理金融资产业务流程、财务结果及各项指标、列报披露等均受到影响。结合农商银行实际情况来看，新准则在运行中面临的困难主要表现在以下方面。 —— 资产质量不佳成员行盈利承压 新准则要求农商银行采用预期信用损失模型逐笔计提减值准备，减值计提金额与资产质量成反比，资产质量对盈利的影响主要表现在：信用风险越高，资产质量越差的成员行按预期信用损失模型计提减值准备金额越大，对利润消耗越多。对于资产质量好的农商银行，按预期信用损失模型计提减值比例相比原准则变动幅度不大。从资产质量较差农商银行来看，其在全面执行新准则后减值计提金额大幅增加，准则切换时消耗大量历年留存盈余和一般风险准备，甚至面临亏损压力。新准则执行以来，部分成员行贷款减值计提比例一直处于高位，甚至接近利差息差，风险成本大幅侵蚀经营利润，急剧挤压盈利空间。 —— 建模能力及数据基础较为薄弱 财政部和银保监会要求执行新金融工具准则的企业应定期对模型进行重检并根据具体情况进行必要的修正，根据情况适当调整模型及其假设和参数。另外，模型的构建和稳定运行以完整、准确的基础数据为基础。在建模能力和数据积累方面，农商银行存在以下问题。一是农商银行首次建立模型计量信用风险和估值，构建内部评级、信用风险管理等模型经验不足，模型的科学性有待验证，后期维护预期损失模型及估值模型的难度较大。二是缺乏同国有大行和其他上市银行在模型建设方面的沟通平台，难以借鉴其先进建模方法和风险计量技术。三是基础数据不完善，模型构建要求以完整准确的基础数据为支撑，要求相关数据精确到账户级，农商银行科技支撑不足、系统建设较落后，数据的可获得性、准确性、完整性还不能完全满足需要，例如新准则实施时发现核心等业务系统未能按照权责发生制按日计提利息、同一笔贷款在信贷系统存在多个贷款本金科目、部分资金业务明细台账未录入资金系统等问题。 —— 会计目标与监管要求存在差异 财务报告目标是向财务报告使用者客观真实反映报告主体财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，反映管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策；监管机构的主要目标是通过采取各种措施，防控化解金融风险、维护金融稳定。会计目标与监管目标的不同，导致新准则与监管要求存在差异，主要体现在以下方面。一是新准则下农商银行主观判断空间提升，实务工作中涉及大量主观估计和职业判断，利用估计判断进行资本管理和盈余调节的空间更大，加之准则对一些重要概念无明确量化定义，如对“违约”“信用风险显著增加”仅有定性描述，可能与监管机构存在理解偏差。二是新准则要求构建预期信用损失模型计量减值，该模型对农商银来说是全新事物，尚需时间来验证其科学性和准确性，监管部门可能以“事后诸葛亮”的方式评价模型，或者脱离会计目标而仅从监管目标评级模型的合理性，这些都增大了监管合规风险。三是监管未对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的信贷类资产计提的减值准备能否计入拨备进行明确，拨备覆盖率指标存在合规风险。 —— 业务财务融合型人才稀缺 业务财务融合型人才稀缺主要体现在以下方面。一是新准则的专业性和复杂性凸显农商银行业财融合人才的稀缺性。新金融工具准则在许多重要概念上只做了原则性的描述，实务中很多工作要依靠业务和财务人员的职业判断，加大业务操作、会计核算及列报披露的难度和复杂性，凸显农商银行业财融合人才的稀缺性。例如，在确定管理金融资产业务模式时，准则对未来出售预期的考虑，偶然出售、临近到期日、出售金融资产价值大小的界定仅做了原则性描述，无明确量化标准。二是高度自动化的业务及财务系统提升财务人员财务与业务知识融合的难度。农商银行各项业务都通过系统完成，账务核算高度自动化地内嵌在各系统中，业务人员仅知道业务系统中的操作流程，不了解业务系统与其他系统间的数据流向，不清楚各项业务账务核算及其背后的财务影响，成员行财务人员仅知道核心和财管系统手工账务，不了解银行业务商业模型和操作流程，不熟悉各业务系统内嵌的账务核算及其数据流转。三是新时代银行业务日益复杂，新会计准则趋向原则性导向，对会计从业人员的综合素质要求越来越高，尤其是专业性极强的金融工具会计，农商银行中扎实掌握会计基础理论及新政，熟悉银行业务商业模式和操作流程，了解全行系统架构和数据流向并能指导业务开展和核算的业财融合型人才极度匮乏。