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23题为什么对啊，题目没有说明是取得还是逾期
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学员你好，除了啤酒和黄酒，其他的酒押金不管逾期不逾期都要计入消费税计税依据
2022 12/31 19:32
84785028 
2022 12/31 19:36
那啤酒、黄酒押金怎么样处理呢
悠然老师01 
2022 12/31 19:36
啤酒、黄酒押金逾期才计算的
84785028
2022 12/31 19:37
取得时不计算吗？
悠然老师01
2022 12/31 19:39
是的，取得时不计算，但是啤酒算从量的价格的时候押金计算在内
84785028
2023 01/01 09:13
你的意思是不是白酒、红酒、药酒、葡萄酒，不管是取得还是逾期，押金都要计入消费税计税依据。对不对？
悠然老师01
2023 01/01 09:14
是的，白酒、红酒、药酒、葡萄酒，不管是取得还是逾期，押金都要计入消费税计税依据
84785028
2023 01/01 09:42
那和增值税的计税依据是否一样？
悠然老师01
2023 01/01 09:43
和增值税的一样，都是收到时计算
84785028
2023 01/01 10:00
文字表达看不懂，我记得有一个表格说明消费税，增值税是取得还是逾期，要不要作为价外费用。把那个表格发给我看一下。
悠然老师01
2023 01/01 10:01
(1)除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金，不论是否逾期，在销售时一起并入销售额计征增值税与消费税;
(2)其他货物的包装物押金，应该视其是否逾期，如果没有逾期，且在一年之内的，则不需要并入销售额计征消费税和增值税，如果逾期或者超过1年不再退还的，则需要换算为不含税销售额计征增值税和消费税。
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