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请问一下老师，进项税额大于销售税额，月末要做结转的分录吗？例如：进项税额120万，销项税额100万。
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进项大于销项时形成留抵不需账务处理，当销项大于进项时要计提
2022 12/31 20:16
84785024 
2022 12/31 20:17
那么老师就像我们公司这样子的进项税额120万，销项税额100万。月末就不要做分录了是吗
易 老师 
2022 12/31 20:22
学员您好，是的，对的
84785024
2022 12/31 20:26
无语了，那么不做分录，我都把120万的进项抵扣了销项税了，那么我的账不是就不平了吗？都做抵扣申报了不做分录我的账上不是永远有进项税额120万，销项税额100万的数字吗
易 老师
2022 12/31 20:29
是的，这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。
84785024
2022 12/31 20:32
那么我永远不交税呢？进项永远打于销项税呢？这个不会有风险吗
易 老师
2022 12/31 20:41
同学您好，真实就没风险的
84785024
2022 12/31 21:25
那么一般纳税人的“应交税费”二级科目“应交增值税”下设的三级科目，譬如“进项税额”、“销项税额”等，年底都是不用结平的吗？
易 老师
2022 12/31 21:37
学员您好，是的，对的这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。
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