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问老师，合同期限2021.12.1-2026.12.12，2022年1月支付了2021.12.1-2022.12.1一年的咨询费12万元，已收到发票。请问老师2022年企业所得税汇算清缴需要把属于11月份的费用调增吗？图片没有看懂。
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学员你好，不需要汇算调增，因为在次年汇算清缴前取得了发票，费用确实是21年的
2023 01/01 17:02
84785035 
2023 01/01 19:26
但是21年12月的费用，记在了2022年。按道理21年的费用就应该在21年才对。
悠然老师01 
2023 01/01 19:28
那你记账错了，上年需要调账的
84785035
2023 01/01 19:29
请问老师，因为上年已经结帐了，那我2022年把属于2021年的放到：借以前年度损益调整贷银行存款可以吗？
悠然老师01
2023 01/01 19:30
现在调整你的所得税汇算清缴也得改，发票22年，就记22年吧
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