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公司20年3月购买了一辆车30万元，企业所得税享受了一次性折旧优惠，会计每月上正常计提折旧6000元，2021年税会差异进行了调增54000元，2022年12月公司将车卖出，请问2022年税会差异怎么调整？？
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您好，正在给您恢复。
2023 01/03 12:46
小林老师 
2023 01/03 12:49
您好，就是将税会差异一次性处理，处置后车辆税会差异0
84784999 
2023 01/03 12:52
2022年该怎么调整呢？？ 22年12月车子卖出去了
84784999
2023 01/03 12:53
还是纳税调增72000元吗？
小林老师
2023 01/03 13:39
您好，纳税调增金额=30-您的车辆截至卖的时间累计计提的折旧金额
84784999
2023 01/03 13:44
2022年会计折旧部分需要调增吗
小林老师
2023 01/03 13:57
您好，不是，是纳税调增多计提折旧的部分
84784999
2023 01/03 13:59
没太明白
小林老师
2023 01/03 14:31
您好，因为税法享受30万元扣除，会计是分期计提折旧，所以税法多扣除了，需要纳税调增
84784999
2023 01/03 14:35
那就是调增=30万-截止到2022年年底折旧金额，调增剩余一年零四个月的折旧，2022年当年计提的折旧不需要调增吗？ 应该是调增2022年折旧加上后续未提折旧部分才对呢
小林老师
2023 01/03 14:37
您好，是的，只需要纳税调整的未到期的金额，当年的不需要
84784999
2023 01/03 14:39
当年的也需要调增吧，20年税法上一次性抵扣了，以后每年都要纳税调增才对
小林老师
2023 01/03 15:01
您好，最后的结果是一样的，因为您若在这里纳税调增，就要确认处置税法口径损失，
84784999
2023 01/03 15:02
好的，谢谢老师解答
小林老师
2023 01/03 15:02
您好，您客气，非常荣幸能够给您支持
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