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第五问所得税费用是怎么算出来的
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所得税=（利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+税法规定不得税前扣除的费用）*适用税率
2023 01/03 23:29
84784991 
2023 01/03 23:31
利润总额加上或者减掉永久性差异 （ 2000-800*75%）＝210这个公式对吗
软软老师 
2023 01/03 23:34
因此根据上面的公式 计算所得税=（2000+200+500-600-800*75%）*15%=225（万元）
84784991
2023 01/03 23:35
应交所得税是225 问的是所得税费用
软软老师
2023 01/03 23:40
所得税费用=应交所得税（不含其他综合收益）+递延所得税负债-递延所得税资产
84784991
2023 01/03 23:47
根据上面几问的结果 225+225-175＝275不等于200呀
84784991
2023 01/03 23:48
(利润总额加上或者减掉永久性差异 ) ×税率在什么情这公式个用下况
软软老师
2023 01/03 23:51
因此就等于=225+600*25%-（200+500）*25%=200（万元）
研发费用的加计扣除 当期就直接扣除了 不属于递延所得税
软软老师
2023 01/03 23:54
比如在
有税收滞纳金 行政罚款 还有国债利息收入 居民企业间的投资收益等 这属于永久性差异
所得税费用=利润总额+（-）永久性差异
84784991
2023 01/03 23:55
老师这是哪个公式的 没理解
84784991
2023 01/03 23:58
这道题 研发费用不也是永久性差异吗用（2000-800×75%）×15%＝210呀
软软老师
2023 01/03 23:58
(利润总额加上或者减掉永久性差异 ) ×税率的适用情况
有税收滞纳金 行政罚款 还有国债利息收入 居民企业间的投资收益 等情况
并且这种情况不存在暂时性差异才能适用哦
84784991
2023 01/04 00:02
因此就等于=225+600*25%-（200+500）*25%=200（万元） 研发费用的加计扣除 当期就直接扣除了 不属于递延所得税
84784991
2023 01/04 00:02
没理解这个计算
软软老师
2023 01/04 00:05
根据目前会计准准则 研发费用不属于列举的永久性差异
软软老师
2023 01/04 00:07
把它按照特殊的永久性差异处理就好OK
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