某企业2016年12月31日购入价值为5 000万元的设备，预计使用期为5年，无残值。会计规定采用直线法计提折旧，每年的折旧额为1000万元，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，2017-2021年每年的折旧额分别为2000万元、1200万元、720万元、540万元。540万元。各年的利润总额均为11000万元，适用税率为15%。要求:根据上述经济业务，编制各年有关所得税费用核算的会计分录。_初级职称

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某企业2016年12月31日购入价值为5 000万元的设备，预计使用期为5年，无残值。会计规定采用直线法计提折旧，每年的折旧额为1000万元，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，2017-2021年每年的折旧额分别为2000万元、1200万元、720万元、540万元。540万元。各年的利润总额均为11000万元，适用税率为15%。要求:根据上述经济业务，编制各年有关所得税费用核算的会计分录。

84784948| 提问时间：2023 01/04 10:03

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小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

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你好同学，稍等看一下

2023 01/04 10:10

84784948

2023 01/04 10:17

好了吗老师

小默老师

2023 01/04 10:23

2017年账面价值=50000-1000=4000 计税价值=5000-2000=3000 递延所得税负债=1000*0.25=250 借，所得税费用2750 贷，递延所得税负债250 应交税费～企业所得税2500

小默老师

2023 01/04 10:25

2018年账面价值=50000-1000-1000=3000 计税价值=5000-2000-1200=1800 递延所得税负债=1200*0.25-250=50 借，所得税费用2750 贷，递延所得税负债50 应交税费～企业所得税2700

84784948

2023 01/04 10:25

还有其他年度

小默老师

2023 01/04 10:28

更正一下 2017年账面价值=50000-1000=4000 计税价值=5000-2000=3000 递延所得税负债=1000*0.15=150 借，所得税费用1650 贷，递延所得税负债150 应交税费～企业所得税1500 2018年账面价值=50000-1000-1000=3000 计税价值=5000-2000-1200=1800 递延所得税负债=1200*0.15-150=30 借，所得税费用1650 贷，递延所得税负债30 应交税费～企业所得税1620

小默老师

2023 01/04 10:33

2019年账面价值=5000-1000-1000-1000=2000 计税价值=5000-2000-1200-720=1080 递延所得税负债=920*0.15-150-30=-42 借，所得税费用1650 递延所得税负债42 贷，应交税费～企业所得税1692