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是小规模的劳务派遣公司差额征收的情况下，账务处理：1.借：主营业务成本 19047.62 应缴税费——应交增值税 952.38 贷：现金 20000 2.借：现金 21000贷：主营业务收入 20000贷：应缴税费——应交增值税 1000派遣收入2万元派遣收入21000工资是20000这样做对吗？
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您好，可以的。请参考以下规定
关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会[2016]22号
二、账务处理
（三）差额征税的账务处理。
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
2017 07/16 18:13
84784970 
2017 07/16 22:38
如果季度收入不超过9万元，缴纳的增值税应该减免，减免税款时，怎样做分录？实收资本，提出来，可以计入其他应付账款吗？感谢解答
王雁鸣老师 
2017 07/16 23:35
您好，减免税款时分录，借，应交税费-应交增值税，贷，营业外收入-政府补助。实收资本提出来，记入其他应付款，我没有听说过，不好意思。
84784970
2017 07/17 14:15
老师你好 请问实收资本提出，应该计入什么科目，比较合适？感谢解答
王雁鸣老师
2017 07/17 14:35
您好，不好意思，我还是不明白您的实收资本提出是什么意思，是不是投资者投入资金以后，还转出去啊。如果是的话，收到投资款时，借；银行存款，贷：实收资本，转出后，借；其他应收款，贷；银行存款。
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