免费问答

好的，我不急就是需要具体步骤，谢谢老师了

老师还在吗？

（1）       医务室900平方米，幼儿园1600平方米免征城镇土地使用税。 应缴城镇土地使用税：（50000-900-1600）*3=142500(元) 房产税: 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2% (8000-600)*60%*(1-20%)*1.2%=42.62(万元) 70%地下室房产税:600*70%*60%*(1-20%)*1.2%=2.42(万元) 30%出租房产税:15.75/(1+9%)*12%=1.73(万元) 房产税合计:42.62+2.42+1.73=46.77(万元) 车船税:20*30*30+13*360+5*680+8*360=28960(元) 购销合同印花税税率为万分之三 印花税(12000+3000+30)*0.0003=4.51(万元) (2)应缴纳的增值税:1560-603.2=956.8(万元) 销项税额:12000*13%=1560(万元) 进项税额:490+30*9%+400*13%+58.5=603.2(万元) (3)应缴纳的城建税:956.8*5%=47.84(万元) 应缴纳的教育费附加:956.8*3%=28.7(万元) 应缴纳的地方教育费附加:956.8*2%=19.14(万元) (4)企业职工工会经费允许扣除额:1400*2%=28(万元),应调增2万元; 允许扣除的职工福利费:1400*14%=196(万元),应调增4万元; 允许扣除的职工教育经费:1400*8%=112(万元),应调增5万元. (5)折旧额:450*(1-5%)/10/12*4=14.24(万元),无需调整. (6)应将计入财务费用的5万元调整计入在建工程,应调整应纳税所得额减少5万元. (7) 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 应予税前扣除的金额: 销售额的30%,  12000*30%=3600(万元) (2070+95)*(1-5%)=2056.75(万元),可予全额扣除. (8) 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 12000*0.005=60(万元)   124*60%=74.4(万元),可予税前扣除60万元,应调增应纳税所得额64万元. (9) 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 480*75%=360(万元),应调减应纳税所额360万元 (10)500万元以内免征所得税,计税金额为700-500=200万元,应调减应纳税所得额500万元. (11) 政策依据：《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第一条规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 12000-14.25-46.77-28.96-4.51-47.84-28.7-19.14-1400-28-196-109-14.25-2056.75-60-480-7800-1600-295-900-180+(700-100)-380=-3089.17(万元),通过民政局向某受灾区捐赠的现金220万元不得税前扣除,应调增应纳税所得额220万元.