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请问，差额发票中的这个118.87是怎么得来的？
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差额发票中的这个118.87是怎么得来的？
同学你好,
2023 01/04 23:28
立峰老师 
2023 01/04 23:32
同学你好
118.87=120-（120-100）/1.06*0.06
属于差额计税
84784989 
2023 01/04 23:35
为啥税率是0.06？
立峰老师
2023 01/04 23:35
要看我们的企业服务性质，比如旅游业差额征税税率仍是6%
84784989
2023 01/04 23:36
不是5吗？差额
立峰老师
2023 01/04 23:37
什么行业，没有说必须是5%，要看税目
84784989
2023 01/04 23:38
那什么行业差额是5？
立峰老师
2023 01/04 23:42
你好，亲，劳务派遣的差额征收征收率是5%
84784989
2023 01/04 23:47
哦。那比如还是这张票，做账的时候，写会计分录，主营业务收入为啥不直接写118.87呢？而是120除以1.06呢？
84784989
2023 01/04 23:53
主营业务收入为啥不直接写118.87，应交增值税为啥不直接写1.13呢？而是收入用120除以1.06，然后算应交税，再乘以0.06呢？
立峰老师
2023 01/04 23:53
这是会计准则规定，也可以不这样做。
用净额法
借：应收账款120
贷应付账款100
主营业务收入18.87
应交税费—应交增值税（销项税额）1.13
84784989
2023 01/04 23:57
如果不用净额法。按正常做法，是不是得做两笔分录？
立峰老师
2023 01/05 07:05
是的，亲，如果按总额法要做一笔采购和一笔销售
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