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6月30日预计了上半年销售对应的100万元的产品服务费，实际预计支付将发生于下一年，按照税法的规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除 求问会计分录和最后对所得税影响
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会计分录
借：销售费用 100
贷：预计负债 100
在本年度企业计算缴纳企业所得税时，这100万不让扣除，因此纳税调增 100万元 对应本年度所得税增加额=100*25%=25（万元）
会计分录
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用25
假如第二年确实发生100万元的产品服务费
借：预计负债100
贷：银行存款100
这时 按照税法规定 是可以税前扣除 因此纳税调减100万元
少交企业所得税=100*25%=25（万元）
会计分录
借：所得税费用
贷：递延所得税资产 25
2023 01/05 02:09
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