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同学你好 一、并账整体要考虑的关键问题 （1）并账的目的： – 无法掌握真实情况 – 规范公司内部管理 – 降低税务风险 – 资本运作的要求 （2）并账是公司层级的战略决策 - 根据内外账差异的大小和具体情况，决定具体的并账策略 - 与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起 - 具体问题的具体解决  - 企业不规范问题的解决方法  - 两套账并行期间的不规范问题  - 历史遗留问题的处理 二、并账准备的关键步骤 • 第一步，获得真实情况； • 第二步：清理老账 ； • 第三步：现有差异汇总 ； • 第四步：评估现有差异造成的影响以及税务影响 ； • 第五步：设置并账目标并计算并账差异； • 第六步：具体的处理方法； • 第七步：需要配合的部门。 三、如何进行期初数据的设置 （1）向高层汇报  – 成本、时间、风险  – 并账的步骤、策略  – 信息系统的支持  – 业务部门+高层的支持 （2）两账合一的时间选择 • 准备：选择在计划报告期的前一年；披露期+（-1Y） • 期初时间确定选择在第三季度开始做，留出缓冲区间； （3）两账合一的期初数据 • 两账合一，期初数据，主要针对的是资产负债表； • 要提前进行资产清核； • 并账之前，在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，即理解为正确或准确。 （4）资产清核 • 选择一个时点数，对企业进行清产核资； • 根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”； • 确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异； • 清产核资日之后，内外账并行到年末； • 重新初始化，作为报告期第一年度的期初数； （5）信息系统落地 • 部门资料-员工资料 • 供应商分类-供应商资料-应付 • 客户分类-客户资料-应收 • 货品分类-货品资料-库存 • 仓库分类-仓库资料 • 固定资产分类-固定资产资料-固定资产