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好的老师，不知道为啥是发过来两张图，是第一题企业所得税哦

你把题目用文字发过来，不要截图

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2021年度有关经营业务如下：1销售彩电取得不含税收入9000万元，销售成本5660万元，税金及附加110万元（2）出租设备取得租金收入200万元（3）销售费用1650万元，其中广告费1400万元（4）管理费用850万元，其中业务招待费90万元（5）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元，（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）（6）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元

（其他相关资料：上述销售费用，管理费用和财务费用不涉及转让费用，取得的相关票据均通过主管税务机关认证）根据上述材料计算，回答总问题每问需计算出合计数，（1）企业2021年实现的会计利润（2）广告费用应调整的应纳税所得额（3）业务招待费应调整的应纳税所得额（4）财务费用应调整的应纳税所得额（5）公益性捐赠应调整的应纳税所得额（6）企业2021年度企业所得税的应纳所得额（7）企业2021年度应缴纳的企业所得税

2021年实现的会计利润总额是 9000-5660-110+200-1560-850-80-300=640

2广告费扣除限额（9000+200）*15%=1380 纳税调增1400-1380=20

3.业务招待费扣除90*60%=54 9200*0.005=46纳税调增90-46=44

4财务费用扣除500*5.8%=29 纳税调增40-29=11

5公益性捐赠扣除640*12%=76.8 纳税调增150-76.8=73.2

6）企业2021年度企业所得税的应纳所得额是 640+20+44+11+73.2=788.2

7）企业2021年度应缴纳的企业所得税 788.2*25%=197.05

业务招待费那里9200*0.005是啥呀

营业收入的万分之五和实际发生额60%两者

老师，为啥不是减去54呢

因为46小于54谁小按谁扣除

万分之五是不是0.0005呀

千分之五说错了这里