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甲企业为生产家电的一般纳税人,2021年9月发生以下业务: (1)将一批电视机销售给乙企业,开具的增值税专用发票上注明的价款为200000元,税额为26 000元:同时收取了22 600元的包装费,未开具发票: (2)将一批洗衣机销售给丙商场,该批洗衣机不含税的售价为500000元,由于丙商场购买数量较大,甲企业给予其9折优惠,销售额和折扣额在同一张增值税专用发票的金额栏分别注明: (3)甲企业月初购进一台设备用于生产电视机,取得的增值税专用发票上注明的税款为19500元; (4)从小规模纳税人处购进一批原材料用于生产洗衣机,取得的增值税普通发票上注明的价款为100 000元,税额为3000元; (5)购进一批原材料用于生产,该批原材料不含税的售价为250000元,税额为32 500元,同时支付运费10000元,运费的增值税税额为900元;购进的材料和运费均

84784988| 提问时间:2023 01/05 19:50
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朱立老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
1.销项税额=26000+22600/1.13*0.13+500000*0.9*0.13=87100 2.进项税额转出=10000*0.13=1300 3.进项税额=19500*0.13+32500+900=35935 4.应交增值税=87100-(35935-1300)=52465
2023 01/05 19:50
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