免费问答

老师，打扰了！我是本期有留抵税额，不是上期有，上期有未交增值税

等于说我这期留抵税额有405元，上期未交增值税有11元

可以用本期的留抵税额抵减上期的未交增值税吗？

你好 本月申报了留底 下个月申报的时候再抵扣了 而且21需要你税务局给你填写 你自己没法填写的

这个需要你税务局那边给你们出文书

老师，打扰您了！请您注意看我的回复，我回复的是2022年12月有增值税留抵税额可以用来抵扣2022年11月的未交增值税吗？如果可以，怎么填报主表？

并不是本月留底下月抵扣

2022年12月有增值税留抵税额可以用来抵扣2022年11月的未交增值税吗 可以 在2月份申报才行 一月份做不了 看下这个例子同学 某一般纳税人A公司增值税适用一般计税，2021年1月因未及时取得进项票和资金紧张等原因，形成了18万元的增值税欠缴税额（相关附加税已按时足额缴纳），后期取得了相应的增值税专用发票，同时又采购了一批商品，因为未发生新的销售业务，2021年6月形成了23万元的增值税留抵税额，A公司了解到有留抵抵欠的政策，但具体不知道该如何适用相关政策？ 　　首先A公司需要了解留抵抵欠的相关政策及办理流程： 　　根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定： 　　为及时追缴增值税欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 　　根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函[2004]1197号）规定： 　　一、关于税务文书的填开 　　当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》，式样见附件)一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。 　　二、关于抵减金额的确定 　　抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。 　　因此，我们可以知道，纳税人增值税的留抵税额可以抵减所欠的增值税款及滞纳金，同时需要取得由县级以上的税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》。 　　A公司在2021年8月份去当地税务机关办理了相关手续，取得了《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》。