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老师,您好!小企业会计准则下,2022年收到了2021年度的发票人工费307320,怎样进行账务处理

84784965| 提问时间:2023 01/07 12:22
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
你好2021年当时分录怎么做的
2023 01/07 12:28
84784965
2023 01/07 12:29
2021年度账面应付账款借方168020,年底无票结转成本了,
郭老师
2023 01/07 12:30
汇算清缴调增没有
84784965
2023 01/07 12:31
没有调增调减
郭老师
2023 01/07 12:32
也就是已经做了168020是吧 现在 借应付帐款贷利润分配未分配利润168020 借利润分配未分配利润贷应付帐款307320 汇算清缴调减307320-168020
84784965
2023 01/07 12:41
老师,麻烦您简单解释一下以上分录,以及为什么要调减139300,我想半天,没弄明白
84784965
2023 01/07 13:03
老师,综合以上分录看,借:利润分配未分配利润139300,贷:应付账款139300,这个应付账款我能够理解,但是利润分配未分配利润在借方,就表示利润减少了,为什么汇算清缴还需要调减139300?
郭老师
2023 01/07 13:06
你好 调减减少利润的意思
84784965
2023 01/07 13:12
利润分配未分配利润的借方金额,不就代表利润已经减少了?为什么汇算还需要再调减?
郭老师
2023 01/07 13:15
你好,你帐上减少了利润,那你汇算清缴时候税法的利润不还是不变,你在什么时间抵扣的
84784965
2023 01/07 13:21
2021年的168020,税前扣除了,我理解的是2022年正常税前扣除剩下的139300就行。而这个139300已经在会计利润里扣除了,按照12月利润表正常申报不就可以了?还需要在汇算时调减么?
郭老师
2023 01/07 13:22
是的 不调减你就少抵扣了 可以试下的额
84784965
2023 01/07 13:29
老师,我这个发票是普票,您说的抵扣是增值税抵扣还是所得税税前扣除?
郭老师
2023 01/07 13:35
所得税的同学 不是增值税
84784965
2023 01/07 13:38
好的,老师,我再好好学习一下,辛苦了
郭老师
2023 01/07 13:39
不用客气,工作愉快。
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