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公司之前是一般人，后来改了小规模，现在想注销公司，账上还有留底税额，是否可以直接把留底税额转管理费用借方消掉，然后所得税前可以扣除么？如果这个留底税是之前预缴的企业所得税是否一样处理？
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小规模后不存在留抵，不可以转
2023 01/08 12:47
84784993 
2023 01/08 12:50
那这个留底的税怎么处理？
84784993
2023 01/08 12:51
现在账上应交税费那项是负数的
84784993
2023 01/08 12:51
想要注销公司怎么处理啊
venus老师 
2023 01/08 12:55
根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。
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