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软软老师回答 关于长期股权投资 汇算清缴的问题
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长期股权投资分权益法与成本法两种模式,公司的汇算清缴一般是当年的5月31日之前完成上年度的企业所得税清算.
2023 01/08 19:03
84784983 
2023 01/08 19:10
老师 在权益法下长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
分录
借 长期股权投资
贷 营业外收入
陈珊萍老师 
2023 01/08 19:13
是的,权益法时初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
借 长期股权投资
贷 营业外收入
84784983
2023 01/08 19:14
在企业所得税法不认可 营业外收入
为什么书上是调减500w 而不是调增500w呢
陈珊萍老师
2023 01/08 19:19
在企业所得税申报时,计入营业外收入的在税法上是不认可的,只有在长投出售,取得收益的情况下,企税申报才会计入
此处扣除,是因为在核算利润总额时已计入,但税法上不认可,所以在申报时会从应纳税所得额里面扣除出来 .
84784983
2023 01/08 19:21
老师 账载金额 为什么书上不填呢
84784983
2023 01/08 19:25
老师就是这个案例
陈珊萍老师
2023 01/08 19:26
利润表的利润总额里是包含了那笔记入营业外收入的金额,,在纳税申报时按税法规定扣除出来就可以了,会计记帐分录是反应出了长投增加的那一部分的.
84784983
2023 01/08 19:27
就是不需要填
陈珊萍老师
2023 01/08 19:30
这个计入营业外收入的金额,其实已经在资产负债表,利润表上体现过了,只是在税务申报的时候扣除出来就可以的.
84784983
2023 01/08 19:42
我来总结一下 长期股权投资取得的时候（权益法）核算 只需要填入调减金额 购入的时候利润表利润总额包含了500w
填写A105000的时候 账载金额由于利润表利润总额体现了500w 所以不需要填写账载金额
申报时候扣除就好
陈珊萍老师
2023 01/08 19:45
是的,同学,是这个逻辑思路的
84784983
2023 01/08 19:47
老师小企业会计准则哪里 成本法核算不需要填吗
陈珊萍老师
2023 01/08 19:50
成本法核算不作调整,不作变动,只有在出售,不再按成本法核算时,才作调整,作变动
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