免费问答

答： ①甲公司当月增值税销项税额的计算： （1）提供住宿服务取得含增值税收入1060万元，税率为9%，则甲公司当月应交增值税销项税额为1060x9%=94.4万元； （2）出租餐饮设备取得含增值税收入33.9万元，租赁服务税率为13%，则甲公司当月应交增值税销项税额为33.9x13%=4.4万元； （3）出租房屋取得含增值税收入6.54万元，租赁服务税率为9%，则甲公司当月应交增值税销项税额6.54x9%=0.59万元； （4）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元，税率为9%，则甲公司当月应交增值税销项税额为10.9x9%=0.98万元； （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元，由税额可知，应交增值税销项税额为1.2万元； （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元，由税额可知，应交增值税销项税额为1.6万元； （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元，由于买入蔬菜属于农产品的范围之内，扣税凭证均已通过税务机关认证，故甲公司不需缴纳任何增值税销项税额。 因此，甲公司当月增值税销项税额为94.4+4.4+0.59+0.98+1.2+1.6=102.71万元。 ②甲公司当月可抵扣增值税进项税额的计算： 甲公司出差火车票、飞机票（含燃油附加费）支出合计10万元，可以作为抵扣增值税进项税额，而甲公司发生的只有交通运输服务，税率为9%，因此，甲公司当月可抵扣的增值税进项税额为10x9%=0.9万元。 ③甲公司当月应纳税额的计算： 甲公司应纳税额=增值税销项税额-可抵扣增值税进项税额=102.71-0.9=101.81万元，保留两位小数后，甲公司当月应纳税额为101.81万元。 拓展知识：增值税是一种消费税，以货物和服务终端消费者的消费行为为税源，追索税收的税种。它是由生产者和服务提供者在商品和服务流通过程中的销售收入中，按一定比例向国家征收的税款，其主要特征是按环节征收，中间环节可以核算出入额进行税额的抵扣，从而使经济活动中的负担减轻。