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老师小规模纳税人免征增值税是要记入营业外收入吗？是按这个红框这个金额记吗？
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你好，你开的是免税的税率，这个不用做应交税费，也不用结转到营业外收入的。
2023 01/09 22:03
84785011 
2023 01/09 22:09
哪个才是要做营业外收入？
郭老师 
2023 01/09 22:11
如果你开着是带税率的发票
免增值税的，这个需要结转到营业外收入里面去。
84785011
2023 01/09 22:16
这里写着要呢，
郭老师
2023 01/09 22:19
好，不用的，如果你做的话，你开了200万的发票，你账上怎么做的，第12栏填写200万吧，你填写其他的保存不了的，你的所得税营业收入也是填写200万吧，那你收到了200万的钱
借银行存款，贷主营业务收入200万
再加上应交税费的话，这个借贷不平。
84785011
2023 01/09 22:28
老师的意思是，开出来的发票比如含税101元，税率为1%的话，借银行存款101，贷主营业务收入100，贷：应交税金-未交增值税1，，如果开出来的发票税率是0（免税），就借银行存款101，贷主营业务收入101，是这样理解吗？
郭老师
2023 01/09 22:29
对的，是的，是这个意思，是这么做的。
84785011
2023 01/09 22:35
那我有未开票收入呢？总共收款48000元，这个是做借银行存款48000，贷主营业务收入48000，对吗
郭老师
2023 01/09 22:37
你好对的，是的，是这么做的
84785011
2023 01/09 22:55
那是因为现在税率是0对吧，但4月之前税率是多少
84785011
2023 01/09 23:05
这个是记应交税金-减免税，还是应交税金-未交增值税
郭老师
2023 01/09 23:22
4月份之前税率是1%的。
郭老师
2023 01/09 23:22
应交税费，应交增值税。小规模的增值税就用这一个科目。
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