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交易性金融资产，公允价值变动需要纳税调整吗
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你好同学，需要将公允价值增加的调减，公允价值减少的调增的
2023 01/09 23:42
84784987 
2023 01/09 23:43
为啥呀 有没有相关的法规依据
小默老师 
2023 01/09 23:44
税法上交易性金融资产的计税基础是初始购入的成本，会计上以公允价值计量，税法不承认公允价值的，所以需要进行纳税调整。
84784987
2023 01/09 23:45
这是暂时性差异还是永久性差异
小默老师
2023 01/09 23:46
属于暂时性差异，未来处置资产是影响应纳税所得额
84784987
2023 01/09 23:47
处置资产时怎么调整？
小默老师
2023 01/09 23:49
会冲销原来因公允价值变动产生的递延所得税资产或者负债，并且调减或者调增应纳税所得额
84784987
2023 01/09 23:50
不明白，您说的这是会计还是税务处理？能举例吗
小默老师
2023 01/09 23:55
比如最初成本100
公允价值变动增加30.后账面价值130，形成递延所得税负债30*0.25=7.5
处置时价款150
会计是处置损益150-130=20.税法上处置损益=150-100=50所以调增应纳税所得额30.同时冲减递延所得税负债7.5
84784987
2023 01/09 23:59
感谢。冲减递延所得税负债7.5，会影响应纳税所得额吗？需要纳税调整吗
小默老师
2023 01/10 00:00
冲减递延所得税负债7.5影响所得税费用7.5
84784987
2023 01/10 00:01
这是怎么影响的？体现在申报表里面是怎么体现的？变为130的时候，需要纳税调减30吗？
小默老师
2023 01/10 00:03
这是会计上的处理的，申报表无关。130调减30
84784987
2023 01/10 00:04
递延所得税负债影响损益吗？
小默老师
2023 01/10 00:05
不影响，这个是负债科目
84784987
2023 01/10 00:05
这个科目有什么用呢 确认递延所得税负债干啥呢
小默老师
2023 01/10 00:07
目前所得税核算采用资产负债表法，因此会计和税法上存在暂时性差异的，需要确认递延所得税或者负债的。
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