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结转本月所得税分录，就是将上个月未缴纳的税费结转到本月，并及时完成税费缴纳。需要将上月应税收入减去抵扣项目，剩余的就是应纳税额，然后通过税收系统支付。 结转本月所得税分录的核算步骤如下： 1、计算上个月的实际应纳税额：根据本月应纳税额的计算公式，先计算上月应税收入，再减去抵扣项目，得到上月的实际应纳税额。 2、准备本月应缴税费：根据上月的实际应纳税额，计算本月应缴税费。 3、结转本月所得税：由于上个月尚未缴纳，因此要将这部分税款结转到本月，完成税费缴纳。 本月应缴税费的拓展知识：根据财务制度，本月应缴税费要及时支付，缴纳时要注意完整填写税收系统要求的资料，确保税款正确抵扣，并获取税务登记证明。