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(21)12月30日，计算提取本月固定资产折旧，本月应计提折旧金额为52785元。其中车间设备应计提折旧30500元，管理部门应计提19885元，销售部门应计提折旧2400元。(22)12月30日，通过银行发放本月职工工资300000元。(23)12月30日，开出转账支票一张给广告公司，支付产品的广告制作费用12000元。(24)12月30日，计算分配本月制造费用，本月制造费用共计54000元（按生产工时比例分配，其中，饼干生产工时1800小时，面包生产工时1200小时）。(25)12月30日，本月生产曲奇饼干10000箱、吐司面包5000箱全部完工，结转完工产品成本。写分录
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12月30日：
(21) 固定资产折旧：
借：固定资产折旧费 52785元
贷：车间设备折旧 30500元
管理部门折旧 19885元
销售部门折旧 2400元
(22)发放职工工资：
借：应付职工薪酬 300000元
贷：银行存款 300000元
(23)付广告费：
借：应付广告款 12000元
贷：银行存款 12000元
(24) 制造费用分配：
借：制造费用 54000元
贷：饼干生产成本（1800小时×30元） 54000元
(25) 完工产品：
借：饼干/吐司面包成本
饼干成本 10000箱x（1800小时×30元）
吐司面包成本 5000箱x（1200小时×20元）
贷：完工产品
拓展知识：
固定资产折旧一般是按照固定资产取得时的成本除以其预计使用期限，按月或按年计提的一种费用，反映在财务报表中的是一种费用，即财务费用里的“折旧和摊销”项。
2023 01/10 13:56
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