免费问答

针对收到外汇服务的款项，开票金额10万，对方扣除了5%的预提所得税，我们实际收到了9.5万的款项进行入账，步骤如下： 第一步，先在现金科目实际收到的金额9.5万的款项进行分账写入，把收入方记在借方，把支付方记在贷方； 第二步，针对汇款方扣除的5%预提所得税分两部分处理，先在应交税费科目记账，借方记“预扣预缴所得税”，贷方记“应交所得税”； 第三步，在抵扣税费科目记账，此处应该是借出方，借方记“抵扣税费”，贷方记“应交税费”，这里可以根据收款方的纳税条件和具体情况确定是否有“抵扣预缴税费”的凭证项目，如有，则应在借方记“抵扣预缴税费”，贷方记“应交税费”，如没有，不用分解； 第四步，最后根据税法要求，在资产类科目按照规定内容记录预提税金，借方记“预提税金”，贷方记“应交税费”。 拓展知识：企业凡是收到经营收入，经过税务机关确认后，获得确认的收入被称为实现的经营收入。实现的经营收入的金额按税法的规定，应当扣除预提税金，即收入减去税款可以确定增值税应纳税额，以便缴纳增值税。