免费问答

9、10、11、12小问老师

这是我自己做的前8小问，麻烦老师帮我看看哪里不对，再帮我讲解一下9到12小问应该怎么做

（9）研发费用应调整的应纳税所得额：临床试验费，鉴定费用加计75%扣除； 企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按100%的比例计算加计扣除。100*80%=80（万元） （480-100+20）*75%+80*100%=380应调减应纳税所得额380万元 问题太多了，只做一题

（10）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 700-100=600，大于500万元，减半征收，也就是说最终只有50万元是需要纳税的，剩余的550万元是免税的，免税就需要做纳税调减。所以应纳税调减的部分550万元=500+50=500+(600-500)*50%=500+(700-100-500)*50%。

（11）公益性捐赠税前扣除标准为：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 由于算利润总额要全部的资料，上面两图片不完整，所以告诉你公益性捐赠支出核算的标准，你自己去计算就可以了