免费问答

一般纳税人自查补缴21年1月份的增值税，账务处理要遵循“原则上实行历史账务调整，同时又应将大部分税收影响在本期计量”的原则，应在补缴之日账务处理，不可以穿插跨期处理，并且要分两步处理： 1．补缴税款应从本期现金支付，形成应交税费—现金减少，应交税费增加的结转，同时应确认支付本期账龄对应的2012年1月份违约金； 2．本期缴纳的违约金及增值税，因为与本期经营活动无关，应计入本年度其它业务收入中，本期收入项目可记“减免税额回收”，本期成本项目可记“减免税额产生”，增加本年度收入减少成本。 此外，补缴税款的缴纳日期应使用最近的税务局收款账号缴纳，所以补缴之前应确认最新的税务局收款账号，并将补缴的税款、税收和滞纳金等全部缴清，以保证正确缴清税款。