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用友软件在填制凭证时，现金流量是指在交易当中资金流动 l 的状态。也就是说，当凭证上有现金收入时，对应的借方就是：库存现金，贷方就是：主营业务收入，此时的现金流量就是销售商品提供劳务收到的现金。当现金存入银行时，借方：银行存款，贷方：库存现金，银行存款的流量也是销售商品提供劳务收到的现金；而此时库存现金的现金流量则要根据情况具体安排，此时应当填写与主营业务收入有关的流出方向，如多余现金存入银行，流出方向可填写“存入银行”；如付出货款，流出方向可填写“购进商品及接受劳务”等。 拓展知识：据统计，在填制凭证时，资金的流动方向是有具体的规律的，根据现金流量的科学原理，可以将资金的流入、流出分别称为流入方向和流出方向，即：流入方向是指资金收入时的借贷方向，流出方向是指资金支出时的借贷方向。