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请问去年免征的增值税，是否需要先计提，然后计入营业外收入？
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去年因为是免的，所以不用计提，如三万的发票，直接税就是零，不需要计提
2023 01/10 19:42
84784963 
2023 01/10 19:49
请问主要是依据哪一条税法法条呢？
森林老师 
2023 01/10 19:51
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
政策依据：《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）。
84784963
2023 01/10 19:58
意思是，免征的部分…不属于企业额外获得的收益……而不增加企业所得税计税基础？
森林老师
2023 01/10 19:58
同学，你好，理解对的，是直接免了，所以就不存在计提
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