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老师,我们之前一直有留抵税额,在应交税费_应交增值税-进项税额有借方余额2万,然后期末也一直有应交税费_应交增值税_销项税额贷方余额1万,上月又增加了5万的销项税额,请问老师,我怎么做会计分录,因之前一直有留抵,就没做过结转增值税,现在完整的会计分录怎么做?本月我应该只交4万增值税就行了把?因为有留抵(先不说附加税费的事)

84784958| 提问时间:2023 01/10 19:49
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青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
在本月增加了5万的销项税额之后,首先需要做的是对进项税额和销项税额的结转。对于结转增值税,可以采取的方法是:借:应交税费-应交增值税(2万);贷:应交税费-销项税额(5万)。这样,就将期初的增值税额结转到期末,并计入4万增值税支出,本月应交增值税仅为4万,期末贷方余额仍为1万。 拓展知识:结转增值税是指将上一期期末未缴纳或可以结转使用的增值税移转到本期应交增值税支出贷方进行结转,以凭证形式记载。结转增值税的会计处理原则是:借方科目为“应交税费-应交增值税”,贷方科目为“应交税费-销项税额”。
2023 01/10 19:58
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