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发票既有退税又有抵扣的情况，应当先将抵扣部分计入应交税费，然后分别计算应交税费和已扣税费，最后应交税费减去已扣税费即为当期应纳税费。例如，单据中金额为1000元，抵扣额为200元，税率为3%，则应交税费计算为 1000*3%=30元，已扣税费计算为200*3%=6元，当期应纳税费计算为 30-6=24元。 拓展知识：企业在处理退税抵扣时，需要根据《增值税暂行条例》规定的形式进行计算，列入应纳税款明细表内，并填写税控记账凭证，保证发票的真实性和准确性。