公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016.9.1至2019.8.31，每年不含税租金480万元，2016.8.15日一次性收入收取三年租金1440万元，2016年的增值税收入和所得税收入应按多少金额确定？_实务

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公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016.9.1至2019.8.31，每年不含税租金480万元，2016.8.15日一次性收入收取三年租金1440万元，2016年的增值税收入和所得税收入应按多少金额确定？

84784967| 提问时间：2017 07/20 10:37

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李爱文老师

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职称：会计师,精通Excel办公软件

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如果不开发票，按每年的发票，均匀的开发票，就是按所属期进行计算收入；如果一次性开发票，就是需要在开票时全部确认收入处理

2017 07/20 10:40

84784967

2017 07/20 10:42

开了发票，2016年所得税不是按160万确认收入吗？

李爱文老师

2017 07/20 10:45

开了发票，按开发票的金额确认当年收入

84784967

2017 07/20 11:01

规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据企业所得税法实施条例第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。也就是说，这种租赁期限跨年度预收的租金是可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入计算缴纳企业所得税的。老师，如果按这规定，2016年所得税不是160万吗？

李爱文老师

2017 07/20 11:12

假如你开发票是200万元，如果2016年你只按所属期报税，你报的报税数据都无法校验通过（报增值税是无法通过的），实际情况就是这样，理论与实际还是有差异的

84784967

2017 07/20 11:55

我知道增值税是这样子的，那所得税也一定要按200万吗？收入不做纳税调整吗？

李爱文老师

2017 07/20 11:57

所得税按200万元做收入，应该是按你们的利润总额纳企业所得税