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老师，我今年没有计提所得税，年底了可以补计提吗？按什么计提呢？预缴的所得税现在已经远远高于享受优惠后应交的所得税，我应该按预交的数计提还是按享受优惠政策后是经营缴纳的数额计提呢？

您好同学！如果没有计提所得税，年底可以补计提； 可以根据年度应交所得说计提；您应该按照实际应交金额计提，这样实缴和应交间的差额可以抵减下年应交；具体政策如下： 根据《企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。而国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 因此，若企业既符合高新技术企业优惠条件，又符合小型微利企业优惠条件，可按照自身实际情况从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受

今年利润155万的话，加计扣除减去90万，剩余的按小微企业65万*0.25*0.2再减半为16250元，集计提就按这个数来计提吗？多预缴的差额怎么办呢？怎么做分录

您好！是按这个应交金额计提。若您预缴的时候是借：应交税费 贷：银行存款  您计提的时候就可以借：所得税费用 贷：应交税费  应交税费的余额为负数表示为多交税费

按实际应交计提所得税费用，多预缴的汇算清缴的时候退回，做相反的分录是吗？老师

是的同学！能否退回需要和主管税务局沟通~通常税务局要求下期抵减

现在税局都让申请退税，那我按实际应交计提，多交退回的时候是不是不涉及以前年度损益调整，只需要做相反的分录把应交税金冲就可以

您好！是的不涉及，冲掉应交税费即可