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老师，那合并报表的分录应该怎么做？

同学你好 (1)对于应享有子公司当期实现净利润的份额 借:长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】 贷:投资收益 按照应承担子公司当期发生的亏损份额,做相反分录. (2)对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润 借:投资收益 贷:长期股权投资 (3)对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动 借:长期股权投资 贷:资本公积 或做相反处理. (四)长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 借:股本【子公司期末数】 资本公积【子公司年初数+评估增值+本期发生额】 盈余公积【子公司期末数】 未分配利润--年末【子公司年初数+调整后的净利润-提取盈余公积-分配股利】 商誉【权益法的投资金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】 贷:长期股权投资【调整后的母公司金额】 少数股东权益 (五)母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 借:投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 未分配利润--年初 贷:提取盈余公积 对所有者(或股东)的分配 未分配利润--年末 (六)内部债权债务的抵销 1.应收账款与应付账款的抵销 (1)内部应收账款抵销时 借:应付账款【含税金额】 贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵销时 借:应收账款--坏账准备 贷:资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

老师，我们这是两个独立的公司吸收合并。 老师我写的利润表的会计分录对吗？ 比如说 利润表 主营业务收入 本年累计为31869.21 ； 主营业务税金及附加本年累计为187.49 ； 管理费用%2b销售费用%2b财务费用 本年累计数为-68619.78 ； 营业外收入 本年累计数为791670.77 ； 营业外支出 本年累计数为988991.58 ； 利润总额（净利润） 本年累计数为-97019.31

同学你好 对的 是这样做的

老师，为什么我写的余额最后不平？

同学你好 营业外支出结转到本年利润了吗

老师，是需要先写利润表里营业外支出单独的会计分录吗？ 其他的（比如营业外收入、管理费用，主营业务收入等）需要写会计分录吗？但是这些都是被吸收公司的数据，应该怎么写呀？

老师，利润表的项目这样写会计分录对吗？ 借：营业外收入 791670.77 贷：实收资本 791670.77 借：主营业务收入 31869.21 贷：实收资本 31869.21 借：税金及附加 187.49 贷：实收资本 187.49 借：管理费用 -72782.91 销售费用 4175.39 财务费用 -12.26 贷：实收资本 -68619.78 借：营业外支出 988991.58 贷：实收资本 988991.58

这样看看分录没有问题

老师，写完上面的会计分录，直接结转，图片上的会计分录对吗？

同学你好 看着分录是没有问题的

老师，资产负债表合并的会计分录跟利润表的会计分录一样吗？ 资产负债表里面只有货币资金、实收资本和未分配利润 三栏有期末数据

对的 这个是一样的步骤

老师，货币资金 和 未分配利润 的会计分录，不用结转，对吗？ 资产负债表里面的实收资本还用做会计分录吗？

同学你好 需要做分录的哦

老师，资产负债表的实收资本怎么做会计分录？需要结转损益吗？

同学你好 实收资本不用做了 本年利润要结转到利润分配未分配利润