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首先，在做会计分录时，我们需要确认企业所得税的科目编号和金额，并确定分录的借贷方。一般情况下，如果企业所得税被退还，应该做的会计分录是： 借：应交税费-应退税费（科目编号：2221.02） 贷：银行存款（科目编号：1001.03） 上述会计分录表明，公司需要将去年的企业所得税做应交税费到应退税费的转移，而实际退还的款项则进入公司银行存款，因此我们将应退税费从应交税费中减掉，将被退还的款项存入银行存款。 拓展知识：计算企业所得税时，除了应交税费科目，还有可能涉及到其他科目，如减免税科目（科目编号：2252.03），应补税科目（科目编号：2252.01）等。根据不同的实际情况，对企业所得税的会计分录会有所不同。