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甲卷烟厂委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款56000元，支付加工费21000元。增值税率13%，烟丝消费税率30%。卷烟厂收回后本月全部继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价50元（每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条，该卷烟适用的比例税率为36%，定额税率为每标准箱150元。要求：（1）计算甲厂销售卷烟的销售收入。（2）计算甲厂销售卷烟应缴纳的增值税。（3）计算甲厂销售卷烟应缴纳的消费税及当月应实际缴纳的消费税。（4）对甲公司下列业务进行账务处理
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（1）甲厂销售卷烟的销售收入=40×50×250=50万元。
（2）甲厂销售卷烟应缴纳的增值税=（56000+21000）×13%=11480元；
（3）甲厂销售卷烟应缴纳的消费税及当月应实际缴纳的消费税=40×150=6000元；
（4）账务处理：以甲厂发出烟销售为例：
1、甲厂发出烟销售应收款项贷：
销售收入50000元贷款；
应缴税款（增值税+消费税）17480元贷
2、应付加工费21000元借：
加工费21000元借；
增值税11480元借；
3、现金贷：
销售收入50000元贷；
拓展知识：税收科目分为以下几大类：营业税、增值税、消费税、资源税、土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、契税。
2023 01/11 16:01
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