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我们公司正常出售用过的固定资产,进项已抵扣,增值税纳税申报填报需要注意哪些事项呢?

84784959| 提问时间:2023 01/11 17:05
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
关于出售用过的固定资产,增值税纳税申报填报需要注意以下几点: 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十九条规定,出售已使用资产,当月纳税义务人增值税申报表应当全额填报交易金额,减除当月累计已经抵扣的进项税额,另行纳税义务人增值税申报表全额填报应纳税额。 二、纳税人出售用过的固定资产应当按照税收征收法定税率征收增值税,全额填报交易金额与减除已抵扣的进项税额,以及应纳税额等信息。 三、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七十二条规定,出售用过的固定资产所得处置收入须清楚记载收入来源,在填报纳税申报表时,应当充分报告,并符合以下各项要求: 1、出售用过的固定资产收入,应当结合实际情况说明其交易情况; 2、出售用过的固定资产当期的收入,应当结合实际情况说明减除的进项税额以及应纳税额; 3、出售用过的固定资产收入,应当有充分的凭证,证明该收入来源于出售用过的固定资产; 4、出售用过的固定资产所得收入,应当明确其处置收入的来源和征收税率,以及纳税义务的发生期间; 5、出售用过的固定资产收入,应当明确其处置收入的来源是否可以享受免税处理; 6、出售用过的固定资产应当及时办理开票,纳税义务人签收发票单。 以上是出售用过的固定资产时,纳税义务人增值税纳税申报填报需要注意的事项,最后提出建议,为了更快更准确地缴纳税款,在填报前,应当充分了解有关法律法规,确定税收征收情况,并及时向相关税务机关核实清楚纳税义务人的纳税申报义务。 拓展知识:有关出售用过的固定资产,应当注意以下几点: 一、必须在收付款时开具正规发票,开具发票是出售用过的固定资产时最基本的要求; 二、根据增值税税率调整规定,出售用过的固定资产,如果收入的税率低于当地的增值税税率,那么将按当地的增值税税率来征收增值税; 三、出售用过的固定资产,应当采取完备的价格证明,以免发生纳税纠纷; 四、出售用过的固定资产,应当采用正规的流程,例如上报备案、中标报价等; 五、在出售用过的固定资产后,应及时将企业所得收入录入会计系统,同时确认每期税费归类,纳税申报及时完成; 六、出售用过的固定资产经
2023 01/11 17:14
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