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负额进项发票应根据实际情况进行勾选，如果发票的金额与实际抵扣的金额相符，可进行勾选。具体账务处理如下： 1、依据凭证记录负额发票发生的金额； 2、当负额发票用于其它付款时，将该发票抵扣金额记入科目“应付账款”，发票金额为负数； 3、当负额发票被他人兑现时，记录与其它付款的金额及税额； 4、当负额发票被其它企业抵扣时，应准确记录抵扣金额，并将该发票金额记入科目“应收账款”，发票金额为正数。 拓展知识：负额进项发票的出现主要是由于企业之间存在差额结算，发票金额高于实付金额造成，也就是当企业实际付款金额少于发票金额时，企业会把这笔差额先录入负额发票，用于其他付款时的抵扣，或者企业之间的互抵消减后由收方公司兑现。