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16.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。本月销售糕点等取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税额，该厂当月应纳增值税（ ）万元。 A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.01
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答案为A.2.70万元。
计算过程：应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额 = 不含税销售额÷（1+税率）×税率
即销项税额=20万÷（1+0.13）×0.13=2.604万元
进项税额=进货发票金额÷（1+税率）×税率
即进项税额=（5万+1万）÷（1+0.13）×0.13=0.934万元
应纳税额=2.604-0.934=1.670万元
拓展知识：增值税是国家税收体系中的重要税种，是当期经济新增长的重要利润来源，在流动资金的调配上起到中间性作用，因此被认为是收入和支出平衡的重要税种。主要涉及原料、半成品、成品的购销活动，增值税的征收对象是从事货物及劳务经营的企业、个体工商户以及其他经济活动单位。
2023 01/12 10:39
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