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完成账务处理的步骤如下： 一、根据发票，分别记账 1.首先，在发票上记录开出的发票号，日期，开票金额，税率，合计金额，付款方等信息； 2.根据9万监理费负数发票，分别在应收账款和监理费两个科目上，记一结转凭证，应收账款科目借9万，监理费贷9万，结转9万监理费到应收账款； 3.根据6万正数发票，分别在应付账款和监理费两个科目上，记一结转凭证，应付账款科目借6万，监理费贷6万，结转6万监理费到应付账款； 二、完成账务调整 1.在现金科目上，记一结转凭证，现金科目借入15万，应收账款科目贷入9万，应付账款科目贷入6万，完成账务调整； 2.经过以上步骤，发票金额和现金流量直接等于15万，账务处理完毕。 拓展知识：负数发票的出现，源于现金结算中的发票抵扣，指的是当买方用一张负数金额的发票去抵扣卖方同类型发票时，可以少开票、少缴税，这种负数发票是合法发票，但是只在现金结算中有效，在现金流量计算中是无效的。