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老师你好，我单位执行的是小企业会计准则，审计查账有一笔2019年7月购入的办公桌椅3800元没入固定资产，让我单位整改，我如何做分录，不用以前损益调整科目对吧，直接计入， 借：固定资产3800 贷：利润分配-未分配利润3800 补提折旧 借：利润分配-未分配利润 贷：累计折旧 我之前3800元入管理费用了，金额小，不调2019年利润可以吗？ 谢谢！
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嗯，您的情况需要做如下分录：
（1）撤销原有的购入办公桌椅的管理费用：
借：管理费用3800
贷：银行存款3800
（2）将购入的办公桌椅记入固定资产：
借：固定资产3800
贷：银行存款3800
小企业会计准则允许对余额不超过5000元的账户可以不用计入会计账簿，就是所谓的自抵消法，也就是说，该小额的办公桌椅购入，不用撤销利润可以自抵消，这样就可以减少账务处理，节省时间。所以，您可以不用调整2019年的利润，直接进行上述分录操作即可。
此外，在科学管理企业财务时，还要加强日常账务管理，动态管理企业财务，避免类似“事后账务处理”等问题，确保企业财务科学、规范、有序运行。
2023 01/12 14:00
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