免费问答

答：公司支付款项没有收到进账发票，借：应付账款，贷：银行存款是不正确的，应该以借：银行存款，贷：应付账款的形式进行分录。月末时应付账款贷方有负数余额，例如在银行账户里发现有负数余额，应对客户进行账务处理，用“预付款”或“应收款”抵“应付款”，将小负数余额转换为正数余额。如果月末时应付账款贷方有负数余额的话，调整初期余额时可以不结转预付账款，但是要根据实际情况进行判断，以免出现错误的分录操作。 拓展知识：调整初期余额的时候，除了结转预付账款外，还有其他调整方法： 1. 通过应付账款抵扣应收账款，将一方的负数余额转换为正数余额； 2. 如果支付过期应付款而未收到应收款，可以先将未收到的款项记入“其他应收款”，然后由“其他应收款”抵扣“应付账款”； 3. 如果客户有剩余货款，可以将未付清的货款记入“应付款”，并用“应收款”抵扣“应付款”； 4.通过负借方余额抵扣贷方余额，将负数余额转换为正数余额。