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小规模企业月底计提所得税时，在分录上可以分为三步进行： 1.计提所得税：借：所得税费用-应交税费、贷：应交税费; 2.向税务机关报缴所得税：借：应交税费，贷：银行存款； 3.核算相抵：借：预交税金-应交税费，贷：应交税费-所得税费用。 拓展知识：企业月度计提所得税的具体税率要根据企业所属行业以及企业是否具有小规模纳税人资质等因素而有所不同，在进行税收计算时，需要考虑到以上多种因素的影响。