免费问答

当把普票当成专票做账时，更正分录也应该是借管理费正数，贷进项税转出负数，以偿还税务机关的税款，具体的更正分录的步骤是： 1、根据普票开具的增值税专用发票，在税务机关登记，获得税收明细表，填列发票明细表； 2、根据实际进项税额，在会计凭证中以借管理费正数，贷进项税转出负数，抵扣应交税费； 3、对普票已经做过的计算和抵扣进行更正，将原有的借方来源科目调为进项税额，贷方调为管理费，并将已经抵扣的来源科目也进行更正调整及记录。 意见：既然把普票当做专票做账，就要根据实际情况进行更正，才能保证会计账实，税务正确，从而避免被税务机关罚款及处罚。而会计人员在使用专票时，要及时做好相关登记，以便于及时正确的补齐抵扣税收明细，有效地避免企业的税务风险。