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企业所得税的计提及缴纳分录主要包括： 1、应交税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税，借方科目为银行存款。 2、预交税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税，借方科目为应交所得税费-企业所得税。 3、企业所得税（应提）：记账时，贷方科目为应交税费-企业所得税，借方科目为企业所得税（应提）。 4、应付所得税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税（应提），借方科目为应付所得税费-企业所得税。 拓展知识：企业所得税是企业从营业中所获得的利润所得税，企业在一定的税收期间内，根据有关法律法规，应当按照有关规定缴纳企业所得税，视事业性收入、居民企业等情况，不同的税率和征收方式可能有所不同。