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问题已解决
老师好，建筑施工行业执行新会计准则，收到工程款并开具发票1500万，要在哪个环节计提销项税，会计分录怎么做，谢谢
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学员你好，因为发票已开，所以开具环节就要计提缴纳销项税
如果不符合收入确认条件
分录
借:应收账款等
贷:应交税费-增值税-销项税额
2023 01/12 18:59
84785044 
2023 01/12 19:47
老师，假定是一般纳人，工程款不含税金额为：1500万/109%=13761467.89元，销项税：1238532.11元，工程成本为1000万元
完整的分录：开具发票时：借：应收帐款1500万
贷：工程结算：13761467.89
应交税费-销项税：1238532.11
发生成本时：借：工程施工-合同成本：1000万
贷：银行存款等 1000万
结转收入成本时：借：主营业务成本：1000万
工程施工-合同毛利：3761467.89
贷：主营业务收入：13761467.89
完工对冲：借：工程结算：13761467.89
贷：工程施工-合同成本：1000万
工程施工-合同毛利：3761467.89
不知道对不对，请老师指教谢谢
悠然老师01 
2023 01/12 19:49
学员你好，分录没有问题的
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