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同学您好！ 具体的会计分录就是反向冲销：借：应付账款 2    贷：原材料    2    同时再做一笔  借：原材料  2     贷：在建工程 或成本类科目   2。当然如果是主营业务成本的话需要用到以前年度损益调整科目结转的未分配利润

能不能直接结转到未分配利润里。

同学您好！ 这么做的的一本质就是结转到未分配利润，您一可l以不用以前年度损益调整，直接调整今年年初的未分配利润！

这是我今年暂估的，今年12月份票到了一部分。我做12月份账呢。求分录。老师我已经绕糊涂了

同学您好！ 暂估入库或领用的次月票到后，首先需要把原来的暂估分录红字冲销掉，金额与原来分录的金额相等。2、按照票到的实际材料金额领用到工程施工中，贷方形成一笔应付账款8万。3、在做一笔差额的调整分录，借：工程施工  2   贷：主营业务成本   2

没库存怎么红冲能不能先入进来在红冲顺序变一下呢

因为我是看你7月已经做的暂估分录来红冲的。正规的分录1、先暂估入库，借：原材料  10  贷应付账款  10,，2、暂估领用，借：工程施工10  贷：原材料  10,3、结转成本，借：主营业务成本  10    贷：工程施工  10,4、红冲，借：原材料  10   贷；应付账款  10    5、正确票来，借：原材料  8   贷：应付账款   8   6、红字冲差额  借：工程施工  2   贷：原材料   2    借：主营业务成本  2  贷：工程施工  2

谢谢老师。费心了。

我材料买进来我直接入的工程施工 材料没入原材料可以吗

同学您好！ 理论上可以，但是从实务公司内控管理来看，应该有一个入库验收和领用的环节，缺少这一环节相当于直接购买材料就送到工地了，没有验收和审核环节！