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增值税年末结转您参考： 1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）（扣除留抵税额后的金额） 应交税费—应交增值税（减免税款） 注：留抵税额体现在应交税费—应交增值税（进项税额）的借方余额。 2、将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 要是有其他科目，根据实际涉及的科目结转即可。 例子 增值税年末结转如何做账举例如下： 年初留抵税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项110元，进项税额转出50元，减免税款280元，缴纳增值税670元，年末有留抵税额10元。 分析：将以上三级专栏科目余额（不包括留抵税额），转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，具体账务处理您参考： ①借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 380 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 100（扣除留抵后的金额110-10） 应交税费—应交增值税（减免税款） 280 ②借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）50 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1050 提醒：年末的留抵税额继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额中体现即可，不用做任何结转。

老师，留底税额应该是体现在“应交税费-应交增值税”的余额上吧？上述说体现在进项税余额中是不是错的？进项税余额只是说明是进项的吧？

案例中的进项税110是发生额吗？还是进项税余额？

你好 这个不是错的 应交税费-应交增值税是二级明细 应交税费-应交增值税-进项税额是应交税费-应交增值税的下一级明细 留在进项税额也就是留在了二级科目余额里啦 留底的增值税本质是没有抵扣完的进项税 所以是留在进项税留 留的是12月底的数据 到第二年是进项期初 这样你做月末结转或是软件计提时候比较不容易忘记的